澳门金威尼斯游戏官网1、以粮食为原料加工的速冻食物、利便面、副食物和百般熟食物，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米卵白粉。

　　4、农业出产者用自产的墨绿再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精造而成的精造茶，边销茶及掺对百般药物的茶和茶饮料。

　　5、百般生果罐头、果脯、蜜饯、炒造的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

　　14、用于人类平日生涯的各品种型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

　　15、以农副产物为原料加工工业产物的刻板、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、丛林砍伐刻板、集材刻板、农机零部件。

　　自来水、暖气、凉气、热水、煤气、石油液化气、自然气、二甲醚、沼气、住民用煤炭成品

　　贩卖无形资产（让渡增加耕地目标、技艺、牌号、著述权、商誉、天然资源、其他权利性无形资产运用权或一齐权）

　　今世供职（研发和技艺供职、音讯技艺供职、文明创意供职、物流辅帮供职、鉴证磋商供职、播送影视供职、商务辅帮供职、其他今世供职）

　　（文明体育供职、造就医疗供职、旅游文娱供职、餐饮住宿供职、住民平日供职、其他生涯供职）

　　境内的单元和个别贩卖实用增值税零税率的供职或无形资产的，能够放弃实用增值税零税率，挑选免税或按原则缴纳增值税。放弃实用增值税零税率后，36个月内不得再申请实用增值税零税率。

　　购进用于出产或者委托加工13%税率物品的农产物，根据10%扣除率准备进项税额

　　1.普通征税人发作按原则实用或者能够挑选实用容易计税格式计税的特定应税举动，但实用5%征收率的除表

　　2.从事再生资源接收的增值税普通征税人贩卖其收购的再生资源，能够挑选实用容易计税格式依据3%征收率准备缴纳增值税，或实用普通计税格式准备缴纳增值税。财务部 税务总局布告2021年第40号自2022年3月1日起推广。

　　3.自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税幼界限征税人实用3%征收率的应税贩卖收入，免征增值税;实用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。（计谋根据：财务部 税务总局布告2022年第15号 合于对增值税幼界限征税人免征增值税的布告）

　　自2020年3月1日至2022年3月31日，除湖北省表的增值税幼界限征税人（可放弃减征）

　　财务部 税务总局布告2022年第15号 合于对增值税幼界限征税人免征增值税的布告

　　幼界限征税人(不含其他个别)以及适宜原则景象的普通征税人贩卖自身运用过的固定资产

　　自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的征税人贩卖其收购的二手车

　　贩卖额＝含税贩卖额/（1+0.5%）（国度税务总局布告2020年第9号、财务部税务总局布告2020年第17号）

　　提防：（国度税务总局布告2021年第5号 国度税务总局合于幼界限征税人免征增值税征管题目的布告）

　　幼界限征税人中的单元和个人工商户贩卖不动产，应按其征税期、本布告第五条以及其他现行计谋原则确定是否预缴增值税;其他个别贩卖不动产，接续根据现行原则征免增值税。

　　个人工商户和其他个别出租住房减按1.5%准备应征税额。(国度税务总局布告2016年第16号)

　　提防：《中华群多共和国增值税暂行条例实践细则》第九条所称的其他个别，接纳一次性收取房钱景象出租不动产博得的房钱收入，可正在对应的租赁期内均匀分摊，分摊后的月房钱收入未进步15万元的，免征增值税。

　　（国度税务总局布告2021年第5号 国度税务总局合于幼界限征税人免征增值税征管题目的布告）

　　普通征税人发作财务部和国度税务总局原则的特定应税举动，能够挑选实用容易计税格式计税，但曾经挑选,36个月内不得更动。

　　应征税额，是指根据贩卖额和增值税征收率准备的增值税额，不得抵扣进项税额。

　　(1)普通征税人贩卖其2016年4月30日前博得(不含自筑)的不动产以博得的全数价款和价表用度减去该项不动,产采办原价或者博得不动产时的作价后的余额为贩卖额，根据容易计税格式准备应征税额。

　　(2)普通征税人贩卖其2016年4月30日前自筑的不动产，以博得的全数价款和价表用度为贩卖额根据容易计税格式准备应征税额。

　　(1)普通征税人出租其2016年4月30日前博得的不动铲。征税人以筹办.租赁格式将土地出租给他人运用，根据不动产筹办租赁供职缴纳增值税。

　　普通征税人让渡2016年4月30日前博得的土地运用权，以博得的全数价款和价表用度减去博得该土地运用权的原价后的余额.为贩卖额根据容易计税格式准备应征税额。（财税〔2016〕47号）

　　供给劳务支使供职，以博得的全数价款和价表用度，扣除代用工单元支拨给劳务支使员工的工资、福利和为其料理社会保障，及住房公积金后的余额为贩卖额（差额征税）,根据容易计税格式准备缴纳增值税。

　　2016年4月30日前缔结的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前博得的不动产供给的融资租赁供职（财税〔2016〕47号）

　　普通征税人收取试点前开工，(施工许可证表明的合同开工日期正在2016年4月30日前)的一级公道、二级公道、桥、闸通行费（财税〔2016〕47号）

　　8、中表配合油（气）田开采的原油、自然气按实物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）

　　（1）公道筹办企业中的普通征税人收取试点前开工的高速公道的车辆通行费，能够挑选实用容易计税格式,减按3%的征收率准备应征税额;挑选普通计税格式， 收取试点后开工的高速公道的车辆通行费，根据不动产筹办租赁供职缴纳增值税，税率为11%。公道筹办企业中的幼界限征税人，根据3%的征收率准备应征税额。

　　试点前开工的高速公道，是指干系施工许可声明上表明的合同开工日期正在2016年4月30日前的高速公道。

　　（2）群多交通运输供职。席卷轮客渡、公交客运、地铁、都会轻轨、出租车、远程客运、班车。《贸易税改征增值税试点相合事项的原则》（财税〔2016〕36号附件2）

　　(1)以清包工格式供给的造造供职,以博得的全数价款和价表用度扣除支拨的分包款后的余额为贩卖额，根据容易计税格式准备应征税额；

　　(2)为造造工程老项目供给的造造供职，以博得的全数价款和价表用度扣除支拨的分包款后的余额为贩卖额，根据容易计税格式准备应征税额；

　　为甲供工程供给的造造供职以博得的全数价款和价表用度扣除支拨的分包款后的余额为贩卖额，根据简口易计税格式准备应征税额；

　　造造工程总承包单元为衡宇造造的地基与本原、主体组织供给工程供职，设置单元自行采购全数或个人钢材、混凝土、砌体质料、预造构件的，实用容易计税格式计税。

　　供给物业统造供职的征税人，向供职接收方收取的自来水水脚，以扣除其对表支拨的自来水水脚后的余额为贩卖额，根据容易计税格式依3%的征收率准备缴纳增值税。

　　普通征税人供给非学历造就供职,能够挑选实用容易计税格式根据3%征收率准备应征税额。

　　财税[2016]68号 财务部 国度税务总局合于进一步明了周至推开营改增试点相合再保障、不动产租赁和非学历造就等计谋的合照

　　6、动漫企业、影戏放映供职、仓储供职、装卸搬运供职、收派供职、文明体育供职（含征税人正在观光园地筹办索道、摆渡车、电瓶车、游船等博得的收入）

　　非企业性单元中的普通征税人供给的研发和技艺供职、音讯技艺供职、鉴证磋商供职,以及贩卖技艺、著述权等无形资产，能够挑选容易计税格式根据3%征收率准备缴纳增值税。

　　财税[2016]140号 财务部 国度税务总局合于明了金融房地产开辟 造就辅帮供职等增值税计谋的合照

　　普通征税人供给非学历造就供职，能够挑选实用容易计税格式根據3%征收率准備應征稅額。

　　（1）資管産物統造人運營資管産物流程中發作的增值稅應稅舉動，暫實用容易計稅格式，根據3%的征收率繳納增值稅。

　　（2）屯子信用社、村鎮銀行、屯子資金互幫社、由銀行業機構全資發動設立的貸款公司、法人機構正在縣（縣級市、區、旗）及縣以下區域的屯子配合銀行和屯子貿易銀行供給金融供職收入。（財稅〔2016〕46號）

　　屬于增值稅普通征稅人的藥品籌辦企業販賣生物成品,能夠挑選容易主見根據生物成品販賣額和3%的征收率准備繳納增值稅。

　　國度稅務總局布告2012年第20號 國度稅務總局合于藥品籌辦企業販賣生物成品相合增值稅題目的布告

　　屬于增值稅普通征稅人的獸用藥品籌辦企業販賣獸用生物成品，能夠挑選容易主見根據獸用生物成品販賣額和3%的征收率准備繳納增值稅。

　　國度稅務總局布告2016年第8號 國度稅務總局合于獸用藥品籌辦企業販賣獸用生物成品相合增值稅題目的布告

　　光伏發電項目發電戶販賣電力産物，根據稅法原則應繳納增值稅的，可由國度電網公司所屬企業根據增值稅容易計稅主見准備並代征增值稅稅款，同時開具通常發票;根據稅法原則可享用免征增值稅計謀的，可由國度電網公司所屬企業直接開具通常發票。

　　普通征稅人寄售市廛代銷寄售物品(席卷住民個別寄售的物品正在內)，按容易主見依據3%征收率准備繳納增值稅。

　　16、縣級及縣級以下幼型水力發電單元出産的電力。幼型水力發電單元,是指各式投資主體設置的裝機容量爲5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的幼型水力發電單元。

　　18、以自身采掘的砂、土、石料或其他礦物連結出産的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。

　　19、用微生物、微生物代謝産品、動物毒素、人或動物的血液或機合造成的生物成品。

　　23、自2019年3月1日起，增值稅普通征稅人出産販賣和批發、零售罕見病藥品，可挑選根據容易主見依據3%征收率准備繳納增值稅。上述征稅人挑選容易主見准備繳納增值稅後，36個月內不得更動。（財稅〔2019〕24號）

　　24、自2018年7月1日至2020年12月31日,對中國郵政積儲銀行納入“三農金融工作部”改動的各省、自治區、直轄市、方針單列市分行下轄的縣域支行，供給農家貸款、屯子企業和屯子各式機合貸款（全體貸款交易清單見附件）博得的利錢收入，能夠挑選實用容易計稅格式根據3%的征收率准備繳納增值稅。（財稅〔2018〕97號）中國農業發達銀行總行及其各分支機構供給涉農貸款博得的利錢收入。（財稅〔2016〕39號）

　　25、自2018年5月1日起，增值稅普通征稅人出産販賣和批發、零售抗癌藥品，可挑選根據容易主見依據3%征收率准備繳納增值稅。（財稅〔2018〕47號）

　　26、征稅人販賣舉止板房、機械築築、鋼組織件等自産品品的同時供給造造、安設供職，應闊別核算物品和造造供職的販賣額，闊別實用分別的稅率或者征收率。（總局布告2017年11號）

　　從事再生資源接收的增值稅普通征稅人販賣其收購的再生資源，能夠挑選實用容易計稅格式依據3%征收率准備繳納增值稅，或實用普通計稅格式准備繳納增值稅。財務部 稅務總局布告2021年第40號自2022年3月1日起推廣

　　1.普通征稅人販賣自身運用過的屬于條例第十條原則不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資産。

　　一、普通征稅人販賣自身運用過的屬于《中華群多共和國增值稅暫行條例》(國務院第191次常務集會通過)第十條原則不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資産，按容易主見依3%征收率減按2%征收增值稅。

　　二、普通征稅人販賣自身運用過的2009年1月1日往後購進或者自造的固定資産，根據販賣物品實用稅率13%征收增值稅。

　　財稅[2014]57號、財稅[2009]9號、《中華群多共和國增值稅暫行條例》

　　販賣自身運用過的固定資産，實用容易主見依據3%征收率減按2%征收增值稅計謀的，能夠放棄減稅，根據容易主見依據3%征收率繳納增值稅，並能夠開具增值稅專用發票。（總局布告2015年第90號）

　　(1)販賣自身運用過的2009年1月1日往後購進或者自造的固定資産，根據實用稅率征收增值稅;

　　(2)2008年12月31日以前未納入擴展增值稅抵扣限造試點的征稅人，販賣自身運用過的2008年12月31日以前購進或者自造的固定資産，根據3%征收率減按2%征收增值稅:

　　(3)2008年12月31日以前已納入擴展增值稅抵扣限造試點的征稅人，販賣自身運用過的正在本區域扩展增值税抵扣限造试点以前购进或者自造的固定资产，根据3%征收率减按2%征收增值税;贩卖自身运用过的正在本区域扩展增值税抵扣限造试点往后购进或者自造的固定资产，根据实用税率

　　六、征税人实用根据容易主见依3%征收率减按2%征收增值税计谋的，按下列公式确定贩卖额和应征税额：

　　征税人购进或者自造固定资产时为幼界限征税人，认定为普通征税人后贩卖该固定资产，及增值税普通征税人发作按容易主见征收增值税应税举动，贩卖其根据原则不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的，可按容易主见依3%征收率减按2%征收增值税。

　　1、住房租赁企业中的增值税普通征税人向个别出租住房博得的口全数出租收入（财务部 税务总局 住房城乡设置部布告2021年第24号）

　　1、除征税人聘任的员工为本单元或者雇主供给的再生资源接收不征收增值税表，征税人发作的再生资源接收并贩卖的交易，均应根据原则征免增值税。财务部 税务总局布告2021年第40号自2022年3月1日起推广

　　2、增值税普通征税人贩卖自产的资源归纳应用产物和供给资源归纳应用劳务，可享用增值税即征即退计谋。财务部 税务总局布告2021年第40号自2022年3月1日起推广

　　注:即使从普通征税人那里购大办公用品，税率是13%，即使从幼界限征税人那里购大办公用品，按征收率3%。2021年12月31日前，幼界限征税人实用3%征收率的应税贩卖收入，减按1%征收率征收增值税。

　　注:从自来水公司能够博得增值税专用发票，只可抵扣3 %的进项税，从其他水厂采办的水，博得增值税专用发票，可抵扣9%的进项税。

　　注:普通征税人收取的电费按13%准备缴纳增值税，相应博得的电费进项税额能够抵扣。

　　注:补葺用度于有形动产的补葺用度，如汽车补葺费、刻板筑筑的补葺费13%;而对待不动产的补葺费税率是9%。提防，即使对机械筑筑供给爱护珍爱供职，可根据“其他今世供职”缴纳增值税，即6%。

　　注:公司采办桶装水，是为了平日办公须要，属于办公费限造，企业博得增值税专用发票后能够抵扣，即使计入福利费，则不行够抵扣。

　　注:告白业如属普通征税人税率为6%，即使是幼界限征税人则为3%，2021年12月31日前，减按1 %征收率

　　注:差川资中交通费和住宿费，正在博得干系凭证后,是能够抵扣进项税额的;餐饮费是不行够抵扣的。交通费中可抵扣进项税额的有增值税专用发票、增值税电子通常发票、明搭客身份音讯的干系凭证。

　　注:延聘专业的磋商、审计等中介机构的磋商用度都能够抵扣进项，其税率6%，提防要挑选普通征税人。

　　注:购进本原电信供职，进项税抵扣税率9%，购进增值电信供职，进项抵扣6%。员工个别仰面发票无法博得增值税专用发票，无法抵扣进项税，带有福利性子的通讯费补贴不许诺抵扣进项税。企业的表面的电话费，博得专用发票能够抵扣。

　　注:疾递费能够抵扣进项税，购进邮政供职，进项抵扣税9%，即使是同城疾递，邮寄税率为6%

　　注:企业发作的各式与出产筹办干系的培训用度，均能够抵扣，要向培训单元索要增值税专用发票，培训时候发作的餐费，不行够抵扣。培训机构是普通征税人，可得到6%的抵扣税额;培训机构是幼界限征税人，则可得到3%的抵扣税额。(2021年12月31日 前减按1%征收率征收增值税)

　　法:集会费能够抵扣进项税额，能够开具增值税专用发票,税率为6%，然而此中的餐费不行抵扣，须要将餐费扣除。

　　注:物业公司供给物业供职，属于今世供职业中的企业统造供职，即使是普通征税人，可索要增值税专用发票，博得6%税率的抵扣税额。

　　注:料理转账，汇款时发作的手续费都能够抵扣，要向银行索取增值税专用发票，可抵扣6%税率的进项。

　　1.即使是保安供职业供给安保供职，普通征税人实用6%增值税税率，幼界限征税人实用3%增值税税率;

　　注:租赁用度是能够抵扣进项的，供给有形动产租赁供职税率是13%、不动产租赁供职税率是9%。个别出租住房是5%的征收率减按1.5%征收。

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